Daňové memo pre HR a účtovníka
Jedna strana o tom, ako Vaelu zaúčtovať. Dva režimy, prepočet čistého nákladu a zoznam toho, čo si potvrdiť s daňovým poradcom.
Čo firma kupuje
Nepeňažné plnenie pre zamestnanca: prístup k lekárovi na diaľku a súvisiaca zdravotná starostlivosť. Fakturuje ho poskytovateľ zdravotnej starostlivosti s povolením, mesačne, na zamestnanca.
Prémium
180 € ročne na zamestnanca. Pod stropom 500 €.
Základ
48 € ročne na zamestnanca. Pod stropom 500 €.
Osobný lekár pre manažment
1 200 € ročne na osobu. Nad stropom, zdaniteľný benefit.
Dva režimy
Slovenský zákon o dani z príjmov nemá osobitné oslobodenie pre zdravotné benefity. Platí všeobecné pravidlo pre nepeňažné plnenia.
A. Oslobodené do 500 € ročne
- Nepeňažné plnenie do 500 € ročne na zamestnanca je u zamestnanca bez dane a bez odvodov, ak firma výdavok neuplatní ako daňový (§ 5 ods. 7 písm. o) zákona č. 595/2003 Z. z.).
- Strop 500 € je spoločný pre všetky nepeňažné benefity od zamestnávateľa: MultiSport, vianočný dar, parkovanie, Vaela.
- Firma účtuje na nedaňovú analytiku a v daňovom priznaní pripočíta k základu dane.
- V mzdách sa vedie ako oslobodený nepeňažný príjem s kumulatívnym testom 500 €, úhrn ide do potvrdenia o zdaniteľných príjmoch.
- Benefit zakotviť v internom predpise: kto naň má nárok, od kedy, v akom rozsahu.
B. Zdaniteľný benefit s daňovým výdavkom
- Použije sa pri Osobnom lekárovi pre manažment a vtedy, keď má firma strop 500 € vyčerpaný inými benefitmi.
- U zamestnanca je to nepeňažný príjem: daň 19 % a odvody 14,4 %. Firma platí odvody 36,2 %.
- Pre firmu je to daňový výdavok, ak je nárok dohodnutý v pracovnej zmluve, kolektívnej zmluve alebo internom predpise (§ 19 ods. 1).
- Mesačne sa zdaňuje v mzde ako nepeňažné plnenie v cene benefitu.
Čo to firmu reálne stojí
Ročne na jedného zamestnanca. Predpoklady 2026: daň z príjmov firmy 21 %, daň zamestnanca 19 %, odvody zamestnanec 14,4 %, zamestnávateľ 36,2 %, faktúra bez DPH.
| Balík | Faktúra ročne | Režim | Zamestnanec zaplatí na dani a odvodoch | Firma zaplatí navyše na odvodoch | Čistý náklad firmy po dani |
|---|---|---|---|---|---|
| Základ | 48 € | A | 0 € | 0 € | 48 € |
| Prémium | 180 € | A | 0 € | 0 € | 180 € |
| Prémium | 180 € | B | 55,20 € | 65,16 € | 193,68 € |
| Osobný lekár pre manažment | 1 200 € | B | 368,00 € | 434,40 € | 1 291,18 € |
Režim A je pre Prémium a Základ lacnejší pre firmu aj zamestnanca: odvody 36,2 % sú viac než daňový štít 21 %. Režim B má zmysel až pri vyčerpanom strope. Pre porovnanie: rovnaká suma vyplatená v hotovosti stojí firmu pri 500 € asi 971 € a zamestnancovi z nej ostane asi 330 €.
DPH a faktúra
Balíky bez DPH
Zdravotná starostlivosť od poskytovateľa s povolením je od DPH oslobodená (§ 29 zákona č. 222/2004 Z. z.). Faktúru za balík vystavuje poskytovateľ, firma neplatí DPH, ktorú by si pri benefite pre zamestnancov aj tak neodpočítala.
Poplatok za spustenie s DPH
Jednorazový poplatok za spustenie pri Štarte (komunikačný kit, onboarding, prehľad pre HR) je služba platformy so sadzbou 23 %.
Jedna faktúra mesačne
Podľa počtu aktívnych zamestnancov k prvému dňu mesiaca. Pri ročnej platbe vopred sa náklad časovo rozlišuje.
Čo si potvrdiť s daňovým poradcom
Toto memo je zhrnutie, nie daňové stanovisko. Pred prvým mesiacom si dajte potvrdiť týchto päť bodov.
- Že telemedicínsky balík je nepeňažné plnenie podľa § 5 ods. 7 písm. o) a stačí naň interný predpis.
- Ako vediete kumulatívny test 500 € pri viacerých nepeňažných benefitoch a čo sa stane pri prekročení v priebehu roka.
- Ocenenie nepeňažného príjmu pri rodinných príslušníkoch v cene a pri doplatku zamestnanca za rodinu.
- Či chcete benefit financovať zo sociálneho fondu a čo to znamená pre vnútorný predpis a rovnaké zaobchádzanie.
- Časové rozlíšenie pri ročnej platbe vopred a zaúčtovanie poplatku za spustenie.
Podklad pre vášho poradcu pošleme s ponukou. Otázky: firmy@vaela.sk.